法律知识
首 页
全国分站
法律咨询
律师黄页
专业律师
律师说法
律所名录
法律知识
律师在线
法律人才
法网大全
首页
>>
法律知识
公司股东股权转让的税费处理是怎样的
律师文集
公司股东
股权转让
的税费处理是怎样的?
在股份有限公司中,我们知道公司资产是分为等额股份的,股东持有公司的股份,股份可以转让。在
股权转让
过程中,转让方需要交纳各种税费。那么公司股东
股权转让
的税费处理有哪些要注意的呢?我们特地为您整理了以下内容。
一、在
股权转让
的工程中要交纳哪些税费?
如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。
如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司
股权转让
的税费处理》。
简单来说有企业所得税、营业税和契税。
二、
股权转让
税费怎么处理?
第一种情况:居民企业A转让股权
根据长期股权投资会计准则的规定, A企业采用成本法核算。
2011年7月转让股权投资的会计处理:
借:银行存款 180000
贷:长期股权投资—成本 100000
投资收益 80000。
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第三条“关于
股权转让
所得确认和计算问题”规定,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为
股权转让
所得。企业在计算
股权转让
所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A公司应确认投资转让所得为8万元, 即投资转让收入18万元-投资资产的历史成本(税收成本)100万元,不得扣除甲公司未分配利润等股东留存收益中归其可分配的金额6万元。
2011年A企业所得税汇算清缴时,因会计、税法无差异,无需纳税调整, 应缴企业所得税8乘25%=2万元(暂不考虑
股权转让
印花税)。
第二种情况:居民企业A撤回投资
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的
股票
不足12个月取得的投资收益。
A企业因撤资收回的18万元补偿收入中,10万元属于投资收回,不缴企业所得税;按撤资比例10%计算的应享有甲公司的累计未分配利润和盈余公积(48+12)乘10%=6(万元),应确认为股息所得,按规定可以免缴企业所得税;其余部分18-10-6=2(万元),应确认为
股权转让
所得,缴企业所得税2乘25%=0.5(万元)。
2011年企业所得税汇算清缴时,企业所得税年度纳税申报表附表五《税收优惠明细表》第三行“符合条件的居民企业之间的股利、红利等权益性投资收益”填写6万元。同时,附表三《纳税调整项目明细表》第十五行“14、免税收入”第三列“调增金额”填写0,第四列“调减金额”填写6万元。
第三种情况:自然人A转让股权或撤回投资
《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》第一条规定,个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得
股权转让
收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算公式如下:应纳税所得额=个人取得的
股权转让
收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费。
在转让股权时我们首先要看转让股权的主体,看是个人还是企业,然后在对应分别要交纳的税费,最后根据对应得规则进行税费缴纳处理。如还有疑问,可以咨询这方面的专业律师。
·
关于什么是公司法人财产?
关于什么是公司法人财产?我们知道,现在的中国,综合国力越来越强,相对应的经济也越来越好,所以带动的公司的建立就多了,每个公司都有一个法人。法人就是公司的负责人。法人它是一个组织,团体,而负责人是一个自然人。那么关于什么是公司法人财产?一、关于什么是公司法人财......
·
中小企业融资政策有哪些
中小企业融资政策有哪些?中小企业是市场经济的重要参与者,在促进就业,活跃经济方面发挥了重要作用。对于中小企业来说,资金一旦出现问题,可能影响整体经营。鉴于中小企业面临的融资难问题,国家也出台多项政策。那么,中小企业融资政策有哪些?下面我们跟随我们了解下相关知识。......
·
办理股权转让需要修改公司章程吗
办理股权转让需要修改公司章程吗在市场经济中,我们享有交易自由的权利。股权作为一种特殊的商品,同样地可以在市场中自由交易。只是要经过特殊的程序。当我们进行股权转让时需要进行一切符合法律的程序。那么办理股权转让需要修改公司章程吗?办理股权转让需要什么程序?下面律师......
·
重庆中小企业融资政策是什么?
重庆中小企业融资政策是什么?在经济飞速发展的今天,人们跟银行,公司等中小企业打交道的机会越来越多,中小企业也成为国家发展中的一股新欣力量,一个重要组成部分,国家对于中小企业发展不仅重视,也是颁布了许多政策,那么重庆中小企业融资政策是什么?重庆市政府办公厅下发《......
·
舟山市区县所有看守所地址、电话、位置导航
舟山律师总结的舟山市定海区、普陀区、岱山县、嵊泗县看守所的地址、电话、位置导航,供大家分享。 舟山市定海区看守所 地址:舟山市定海区白泉镇 导航设置:半路秦、阮郎桥、米林车站 联系方式:2261395。 舟山市普陀区看......
·
宜兴市看守所地址、电话、会见时间
宜兴市看守所地址:江苏省宜兴市新街镇电话:0510-87977089邮政编号:214204宜兴市公安局地址:无锡市宜兴市东山西路19号电话:0510-87977111宜兴市检察院驻宜兴市看守所检察室一是必须要严格按照无锡市及宜兴市新冠疫情防控的相关规定......
·
南京市江宁区离婚律师事务所
南京市江宁区离婚律师专注于婚姻家庭纠纷调解及诉讼代理,专业代理婚姻家庭纠纷案件,专业为离婚人士提供离婚财产纠纷、离婚财产分割、婚姻遗产继承、离婚房产纠纷、协议离婚、法院离婚、离婚财产分割、离婚房产分割、离婚孩子抚养权、同居分手财产分割、涉外离......
·
永康市看守所
浙江省永康市看守所地址在金华市永康市西城街道潜村和驮陈村之间、规划四环线以北的规划用地内,是永康市...看守所,是特大型看守所(设计押量2500人)和特大型拘留所(设计押量300人)。律师提示:永康市看守所不准家属探视,只有律师才能见到犯罪嫌疑人......
·
交通事故导致受害人死亡的,侵权人无须再赔偿受害人家属处理丧事人员交通费、误工费、住宿费
《中华人民共和国民法典》第一千一百七十九条 【人身损害赔偿范围】侵害他人造成人身损害的,应当赔偿医疗费、护理费、交通费、营养费、住院伙食补助费等为治疗和康复支出的合理费用,以及因误工减少的收入。造成残疾的,还应当赔偿辅助器具费和残疾赔偿金......
·
法律上刑事一审期限是多长?
法律上刑事一审期限是多长?关于刑事一审期限,我国《刑事诉讼法》中做出了相应的规定。法院在对刑事案件进行审理的时候,必须要在规定好的期限内审结,否则的话就会构成违法。那具体来说刑事一审期限是多长呢?而要是对一审判决不服的话,此时又该怎么办?我们......
·
未婚子女的抚育权如何确定?
随着社会的进步,人们思想的开放,现在未婚生育的情况越来越多,许多未婚妈妈相信自己一个人就可以很好的照顾孩子,在只有一个人的情况下也可以给孩子两个人的爱,而不需要为了孩子将就自己的婚姻。但是孩子的抚养权却是一个很重要的问题,未婚子女的抚育权如......
热门城市
山南律师
梧州律师
德阳律师
新乡律师
辽源律师
海北律师
泰州律师
新疆律师
襄阳律师
朔州律师
綦江区律师
潜江律师
嘉义律师
通辽律师
阳泉律师
黄石律师
湛江律师
日喀则律师
垫江县律师
昌江律师
推荐律师
上海
邱国开律师
法学学士 执业12年
13052261268
江苏
徐志勇律师
双学士 执业21年
18168563608
江苏
高峰律师
副主任 法学学士 执业13年
18801590479
广东
张逸律师
副主任律师
13016625942
江苏
顾小东律师
副主任 法学学士
13851782449
安徽
王庆磊律师
副主任 法学学士
13865833017
律师咨询
·
你好老师,我想问一下我在一个餐馆上班,压了半月工资,
·
欠钱不还,我能不能起诉
·
由于本人长期在外务工家里的部分土地承包经营权被他人霸
·
我有一个孩子、现在我和我老公又有一个孩子算上独子吗
·
您好,您是在休宁吗?
·
前期有过两次吸毒史最近的一次还不到三五个月前又因打架
·
想买个拆迁安置房没有房产证的房子有什么隐患呢?
·
黄律师您好! 今年3月份我儿子在网上打游戏的时候,
·
没有工伤保险怎么办
·
在工厂上班四未签合同,未给我们交社保,没有工资条,直
·
当时买的房屋未过户,现在过户到婆婆名下,但他们一家人都没告诉我,包括我老公
·
医生说有可能致畸造成被迫孕妇停止继续壬辰现在药房具体