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个人股权转让要交增值税吗
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个人
股权转让
要交增值税吗
股权转让
是很常见的,常见于公司之间或者股东之间,
股权转让
有着自己的一套流程和规范,
股权转让
意味着一项重大的交易在进行,那么,
股权转让
要交增值税吗。股权的转让,从本质上来说就是发生股权的交易,股权的所有人发生了变化,因此需要按照税务法要求缴纳增值税,但是增值税该如何交纳,可以到下文进行详细的了解。
一、个人
股权转让
要交增值税吗
对单位和个人的
股权转让
行为,原营业税和增值税均未将其纳入征税范围。具体而言,
(一)原营业税:《关于
股权转让
有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定,对
股权转让
不征营业税。也即,无论是个人还是单位实施的
股权转让
行为,均不属于原营业税的征税范围。
(二)增值税:《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)延续了原有营业税规定,也未将
股权转让
行为纳入增值税的征税范围。因此,
股权转让
亦无需缴纳增值税。
二、
股权转让
涉及哪些税?
股权转让
分为公司
股权转让
和个人
股权转让
,以下分别分析两种
股权转让
的税费种类。
(一)公司转让股权涉及以下税种:营业税、企业所得税、印花税。
(二)个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。
根据《个人所得税法实施条例》第八条规定:财产转让所得,是指个人转让有价
证券
、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 《个人所得税法》第六条规定:财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。第三条规定:财产转让所得适用比例税率,税率为20%。据此,转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目,财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,按照20%的税率计征个人所得税。
如果个人转让股权价格公允,与股权投资成本和合理费用之和持平,不缴纳个人所得税。若
股权转让
价不公允,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定,纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。 伴随高速公路投融资体制的发展和改革的进一步深化,如何在国家宏观调控下,更好地发挥市场机制对经济的调节作用,确立企业的投资主体地位,规范政府投资行为,逐步建立投资主体自主决策、银行独立审贷、融资方式多样、中介服务规范、政府宏观调控有力的新型交通行业投融资体制,仍是我国在今后一个时期内重要而艰巨的任务。
股权转让
的过程是需要交纳一定的增值税的,这也是完整
股权转让
所必须的。
股权转让
的过程可以看作是两者交易的过程,交易的过程可能发生股权价值的改变,交纳增值税是符合股权交易规定的,同时也是规范股权交易市场的需要。
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